个人所得税知识问答
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问：哪些个人所得应缴纳个人所得税？
答：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问：个人所得税适用税率是如何规定的？
答：1、工资、薪金所得，适用超额累计税率，税率为5%至45%（税率表附后）。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累计税率（税率表附后）。3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。4、劳务报酬所得、适用比例税率、税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
问：离退休人员所得是否缴纳个人所得税？
答：现行税法规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。对达到离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。离休、退休人员在上述范围以外的个人所得则应依法缴纳个人所得税。
问：什么是扣缴义务人？扣缴义务人应如何代扣个人所得税？
答：现行税法规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人在支付个人所得时，应按税法规定要求，代扣个人所得税，并在次月七日内向主管税务机关申报缴纳，同时要向税务机关报送扣缴个人所得税报告表以及税务机关要求报送的其他有关资料。对采掘业、远洋运输业、捕捞业等特定行业的工资、薪金所得应纳税款，可实行按年计算、分月预缴的计征方式。
问：个体工商户或个体专门从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的经营所取得的的收入是否征税？
答：个体工商户或个人专营种值业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农林特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税，不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税，兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税，对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
问：个人购买体育彩票、社会福利有奖券捐中奖收入是否缴纳个人所得税？
答：对个人购买体育彩票、社会福利有奖券捐的中奖收入，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。
答：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问：个人所得税适用税率是如何规定的？
答：1、工资、薪金所得，适用超额累计税率，税率为5%至45%（税率表附后）。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累计税率（税率表附后）。3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。4、劳务报酬所得、适用比例税率、税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
问：离退休人员所得是否缴纳个人所得税？
答：现行税法规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。对达到离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。离休、退休人员在上述范围以外的个人所得则应依法缴纳个人所得税。
问：什么是扣缴义务人？扣缴义务人应如何代扣个人所得税？
答：现行税法规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人在支付个人所得时，应按税法规定要求，代扣个人所得税，并在次月七日内向主管税务机关申报缴纳，同时要向税务机关报送扣缴个人所得税报告表以及税务机关要求报送的其他有关资料。对采掘业、远洋运输业、捕捞业等特定行业的工资、薪金所得应纳税款，可实行按年计算、分月预缴的计征方式。
问：个体工商户或个体专门从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的经营所取得的的收入是否征税？
答：个体工商户或个人专营种值业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农林特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税，不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税，兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税，对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
问：个人购买体育彩票、社会福利有奖券捐中奖收入是否缴纳个人所得税？
答：对个人购买体育彩票、社会福利有奖券捐的中奖收入，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。